Příklady z praxe

    Na této stránce budu postupně uvádět zajímavé příklady z praxe, se kterými jsem se setkal pro všeobecné poučení co vše se může při podnikání přihodit.

Začínající podnikatel a volba účetní agendy (120512)

    Stále více mě oslovují začínající podnikatelé s problémem, že začali podnikat nebo že se chystají podnikat a neví, jaké účetnictví mohou nebo musí vést.

    Proto jsem upravil a doplnil své stávající stránky týkající se této problematiky a přidal jsem další informace pro začínající podnikatele.

    Pokud tedy začínáte podnikat nebo jste již podnikat začali, a nevíte jaké účetnictví vést, odpovědi naleznete hned v úvodu na web stránkách "Vedení účetnictví a daně pro živnostníky a OSVČ" nebo "Vedení účetnictví pro právnické osoby, obchodní společnosti, s.r.o."

    Odpověď na otázku, jaké účetnictví můžete nebo musíte vést, dostanete následovně.

    Navštivte některou z uvedených stránek a pokud nejste uvedeni ve skupinách podnikatelů, kteří musí vést tu kterou konkrétní účetní agendu, tak Vás v dalším textu nasměruji na to místo, kde odpověď na svou otázku najdete.

    Pokud se rozhodujete, zda jako začínající podnikatel být neplátcem DPH nebo se plátcem DPH stát, pak Vám doporučuji web stránku "Plátce DPH - vedení evidence".

    Najdete zde informace, jaké výhody nebo nevýhody neplátce nebo plátce DPH má, rovněž jsou zde i tipy pro neplátce DPH, čeho se vyvarovat, pokud plátcem DPH ještě nejste a nepotřebujete být.

    Začínající plátci DPH na uvedených stránkách týkajících se vedení evidence DPH a problematiky DPH rovněž mohou nalézt zajímavé tipy a informace.

    Pokud se bude jednat o složitější případ nebo nebudete mít jistotu, pak mě neváhejte kontaktovat přes kontaktní formulář nebo volejte 736 154 466.

Přehledy OSVČ pro OSSZ ("sociálku") a zdravotní pojišťovnu za rok 2011- 2. květen se blíží (280412)

    Příští týden ve středu 2. května 2012 je poslední den pro podání přehledů OSVČ pro OSSZ ("sociálku") a zdravotní pojišťovnu za rok 2011, pokud nemáte odklad zajištěný daňovým poradcem.

    Výše uvedené přehledy jsou povinni podat všichni podnikatelé, fyzické osoby OSVČ, kteří zjednodušeně řečeno v daňovém přiznání k dani z příjmů za rok 2011 vyplnili přílohu č.1.

    Do skupiny OSVČ povinných podat tyto přehledy patří kromě "standardních OSVČ" také podnikající předčasní i starobní důchodci, provozovatelé solárních FVE elektráren, zaměstnanci kteří vedle zaměstnání ještě podnikají, podnikající studenti atd.

    Lhůta pro zaplacení (pokud Vám vznikl nedoplatek) je v u přehledu OSVČ pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu stejný, a to do 8 dnů od podání přehledů, tj. čtvrtek 10.5.2012.

    Nezapomeňte, že se den zaplacení počítá až dnem připsání na bankovní účet OSSZ nebo zdravotní pojišťovny. Pokud je Váš doplatek nízký, vyplatí se tak zaplatit jej přímo na pokladně.

    Žádné pojistné neplatíte, pokud máte např. příjmy jen z:

• pronájmu nemovitostí
• příjmy z kapitálového majetku (např. dividendy)
• příspěvků autorů do médií do 7 000 kč/měsíc, u kterých byla odveden srážková daň

Omezení výdajových paušálů 2013 (170412)

    Vláda vydala materiál "Úsporná opatření vlády pro roky 2013 až 2015".

    Uvádím zde výtah týkající se změn v oblasti výdajových paušálů.

    Je sice duben 2012 a změny v oblasti výdajových paušálů by měly platit od roku 2013. Kdo ale ví co bude do té doby?

    Ale jak se říká, je lepší být připraven než překvapen nebo zaskočen.

    Zda toto opatření bude platit či ne, na tom teď až tak nesejde.

    Jen je možná třeba provést určitá protiopatření, např. začít sbírat všechny výdajové doklady, můžou se ještě hodit.

    Vláda sice tvrdí, že opatření ohledně výdajových paušálů bude platit od roku 2013, ale kolikrát jsme byli svědky toho, že co mělo platit až příští rok, začalo platit již v běžném roce?

    Plné znění si můžete stáhnout pod tímto článkem.

    Cituji: "Stávající výše výdajových paušálů bude zachována. U činností spadajících do paušálů ve výši 40 procent, resp. 30 procent bude výše odpočtu prostřednictvím paušálu omezena 800 tisíci korun, resp. 600 tisíci korun (tedy maximálním možným odečtem rovným 40 procent, resp. 30 procent z mezního příjmu dva miliony korun).  Všechny osoby využívající výdajové paušály pak nebudou moci využívat některé daňové úlevy, tj. jak položky odečitatelné od základu daně, tak položky snižující daň. Zůstane zachována možnost využívat základní slevu na poplatníka a slevy pro tělesně postižené, případně i některé další položky odečitatelné od základu daně. V případě souběhu příjmů z více druhů činností, přičemž u některých poplatník bude využívat paušál a u některých ne, bude nárok na daňové úlevy zachován, pokud součet základů daně s využitím paušálu bude nižší než 50 procent součtu základů daně bez využití paušálu.  Toto opatření bude zavedeno s účinností od roku 2013." Konec citace.

    Plné znění ke stažení Úsporná opatření vlády pro roky 2013 až 2015.

Solární elektrárny (FVE) a konec daňových prázdnin počínaje rokem 2011 (160412)

    Dnes mě kontaktoval klient, který dosud nevěděl o ukončení daňových prázdnin pro provozovatele solárních elektráren (FVE).

    Z toho důvodu bych tímto chtěl na tomto místě upozornit, že za rok 2011 musí všichni provozovatelé fotovoltaických a solárních elektráren podat daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2011.

    Pokud tedy provozujete např. na střeše rodinného domu solární elektrárnu (FVE) a daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2011 jste ještě nepodali, je nejvyšší čas.

    Termín pro podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2011 sice vypršel 10.4.2012, přesto ale není nic ztraceno.

    Pokud se Vás tento případ dotýká, kontaktujte mě na tel. 736 154 466 nebo prostřednictvím formuláře napište nám.

    Nabídku mých služeb spojených s vedením účetnictví solárních elektráren (FVE) včetně daňového přiznání k dani z příjmů najdete zde na stránce vedení účetnictví solárních elektráren.

Válka proti „Švarc systému“ (150412)

    Švarc systém a legislativní změny zaměřené na jeho potírání jsou v současné době žhavé téma.

    Na internetu najdete spoustu článků, co švarc systém je a co není, jaké jsou pokuty, o státních kontrolách zaměstnavatelů a na které obory se kontroly zaměří především atd.

    A právě ke kontrolám státu zaměřeným na švarc systém a z toho plynoucím pokutám uvádím jeden zajímavý fakt, který Vám pomůže zabránit, aby jste byli pokutováni již jen za podezření za švarc systém.

    Státní úřad inspekce práce (SÚIP) vydal metodický pokyn k zajištění jednotného postupu při provádění kontrol nelegálního zaměstnávání.

    V § 136 zákona o zaměstnanosti je uložena povinnost právnické nebo fyzické osoby mít v místě pracoviště kopie dokladů prokazujících existenci pracovněprávního vztahu a dokladů, které je povinna uchovávat podle § 102 odst. 3.

    Inspektoři a jiné kontrolující osoby jsou povinni považovat nepředložení dokladů přímo při kontrole a na pracovišti jako nelegální práci.

    Ani dodatečné předložení těchto dokladů tedy nemá vliv na přehodnocení a vy jako zaměstnavatel budete považováni jako firma provozující švarc systém.

    Včetně následujícího vyměření ne zrovna malých pokut.

    Pokyn je od 1. dubna 2012 závazný pro všechny inspektory a další osoby, které se na kontrolách podílejí.

    Zde si můžete stáhnout úplný text: Bezpodmínečná povinnost právnické nebo fyzické osoby mít v místě pracoviště kopie dokladů prokazujících existenci pracovněprávních vztahů

Nestihnu podat daňové přiznání k dani z příjmů 2011 – co a jak dál (260312)

    Tak máme za týden 2.4.2012, což je řádný termín do podání daňového přiznání k dani z příjmů.

    Může se stát, že daňové přiznání nestiháte podat v řádném termínu.

    Neřeším z jakého důvodu, zda Vám „utekla“ účetní, nebo se Vám „složil“ počítač a následně jste přišli o data a zálohy nejsou, nebo nejvážnější možnost - např. ze zdravotních důvodů.

    Naopak, budu řešit jakým způsobem je nejlépe postupovat, aby Vás tato „chyba“ stála co nejméně stresů a hlavně peněz.

    Pořadí jednotlivých variant, které nyní uvedu, není náhodné. Začnu od nejlevnějšího způsobu řešení a budu končit tím nejdražším, které ale může být v některých případech i tím nejlevnějším.

Varianta 1 - Daňové přiznání lze podat ještě 10.4.2012

    Penále a pokuty: bez sankcí

    Podrobnosti proč a z jakých důvodů mohu bez sankcí podat daňové přiznání k dani z příjmů 2011 ještě 10.4.2012, najdete v mém předchozím článku na této stránce.

Varianta 2 – Daňové přiznání podám do jednoho dvou měsíců bez daňového poradce

    Penále a pokuty:  pokuta včetně penále max. 500 Kč, pokud nebudete mít výrazně vysoký základ daně nebo ztrátu (penále se počítá i ze ztráty)

    Pokud jste přesvědčen, že stihnete podat daňové přiznání do jednoho, max. dvou měsíců, pak není třeba vyhledávat daňového poradce, ale prostě daňové přiznání do těchto uvedených termínů podat.

    Navíc vůbec neuděláte chybu, pokud o tom informujete svého správce daně.

Varianta 3 – Daňové přiznání podám s pomocí daňového poradce

    Penále a pokuty:  0 Kč

    Cena daňového poradce: od 4 – 5 tisíc Kč dle regionu a druhu daňového přiznání plus Vás bude něco stát kontrola nebo vedení samotného účetnictví

    Tato varianta je vhodná v případě, kdy chcete aby Vás daňový poradce zastupoval při jednání se státními orgány a současně zodpovídal za Vaše účetnictví.

    S pomocí daňového poradce tak oddálíte řádný termín podání daňového přiznání na 2.7.2012, případně 9.7.2012.

Závěr

    Finanční náročnost jednotlivých variant je zřejmá a záleží jen na Vás, kterou variantu zvolíte.

    Samozřejmě že jsem zde uvedl velmi stručnou charakteristiku jednotlivých variant. Každá z nich jak už to bývá má své výhody nebo nevýhody.

    Pokud máte zájem o podrobnější informace ohledně jednotlivých variant postupů, stačí mě kontaktovat nebo rovnou pro urychlení celé záležitosti volat 736 154 466.

    Samozřejmě jsem Vám k dispozici i při samotném praktickém provedení výše uvedených variant.

    Podrobnější informace o mých nabízených službách naleznete na stránkách Zpracování daňové evidence pro živnostníky nebo OSVČ nebo Vedení účetnictví pro s.r.o. a jiné právnické osoby.

    Pokud provozujete solární (FVE) elektrárnu a potřebujete za rok 2011 podat daňové přiznání k dani z příjmů, podívejte se na mou nabídku Vedení účetnictví solárních (FVE) elektráren.

    Samozřejmě včetně zpracování daňového přiznání k dani z příjmů.

    Jedná – li se o vážnější případy, nabízím služby spojené s Rekonstrukci účetnictví.

    Stačí mě kontaktovat nebo rovnou pro urychlení celé záležitosti volat 736 154 466.

Termíny podání daňového přiznání k dani z příjmů 2011  (160312)

    Je 16.3.2012 a termín podání daňového přiznání k dani z příjmu je na dohled. Není tedy od věci si v tom udělat jasno.

    Standardní termín je dle daňového řádu do tří měsíců od konce roku 2011, tedy do 31.3.2012.

    Protože ale tento den připadá na sobotu, posouvá se termín na pondělí 2.4.2012.

    Kdo to nestihne ani do 2.4.2012, ještě nemusí hledat daňového poradce nebo se obávat penále a sankcí.

    Naštěstí je zde daňový řád a § 250 Pokuta za opožděné tvrzení daně (což je od roku 2011 nový termín pro daňové přiznání).

    Dle výše uvedeného paragrafu § 250 může poplatník podat daňové přiznání ještě do pěti pracovních dnů od řádného termínu, a to bez sankcí a pokut.

    Což pro rok 2012 připadá na 9.4.2012 (pondělí), a to je pro změnu Velikonoční pondělí, tzn. svátek a ne pracovní den.

    Termín podání daňového přiznání z příjmů za rok 2011 se proto posouvá až na následující pracovní den, a to na datum 10.4.2012 (úterý), a to bez pokuty nebo sankce.

    Pokud daňové přiznání k dani z příjmů podáte po tomto datu, automaticky Vám finanční úřad dle daňového řádu vyměří penále ve výši minimálně 500 Kč.

    Proto tedy ještě není třeba panikařit. Prodloužené lhůty je třeba využít a i když je už nyní "vysoké datum", je nejvyšší čas podání daňového přiznání k dani z příjmů řešit.

    Jsem Vám k dispozici jak s nabídkou zpracování daňové evidence pro živnostníky nebo OSVČ, tak vedení účetnictví pro s.r.o. a jiné právnické osoby.

    Nebo pokud provozujete solární (FVE) elektrárnu a potřebujete za rok 2011 podat daňové přiznání k dani z příjmů, podívejte se na mou nabídku vedení účetnictví solárních (FVE) elektráren.

    Samozřejmě včetně zpracování daňového přiznání k dani z příjmů.

    Případně nabízím i rekonstrukci účetnictví.

    Stačí mě kontaktovat nebo rovnou pro urychlení celé záležitosti volat 736 154 466.

Účetnictví fotovoltaických elektráren a konec daňových prázdnin (050312)

    Účetnictví fotovoltaických - solárních elektráren (FVE) je oblast, která je poslední dva roky poměrně aktuální téma.

    Až taková novinka to není vzhledem k tomu, že účetnictví nebo daňovou evidenci musí vést provozovatelé fotovoltaických elektráren bez ohledu na nedávné osvobození od daní.

    Osvobození od daní totiž neznamená automaticky zrušení povinnosti vést účetnictví nebo daňovou evidenci dle toho, kdy se začala fotovoltaická elektrárna provozovat.

    Aktuální problém z vedení účetnictví udělala vláda až teprve zrušením daňových prázdnin.

    Ve státní kase chybí rok od roku čím dál více peněz a státní administrativa nemá čím zaplatit "čím dál nižší platy čím dál menšího počtu státních zaměstnaců" včetně sebe.

    Zrušila tedy od roku 2011 daňové osvobození fotovoltaiky a zadala legislativcům "vymyslet" pravidla jak a kolik zdanit provozovatelé fotovoltaických elektráren.

    Výsledkem je celkem odpovídající chaos v tom, jak to vlastně s tím daňovým přiznáním má být. Když se musí platit daně, tak už není jedno, jak se co vede, eviduje, odpisuje.

    Připravila tak pro finanční úřady, tedy kontrolní a následně vymáhací odbory/úseky poměrně dobrou základnu pro zvýšení úspěšnosti a hlavně objemu vybraných financí z důvodu chyb poplatníků.

    Už to zřejmě byla nuda. Drobní živnostníci jedou na paušály a velcí zase mají dobré daňaře nebo právníky a tam nemá význam "lovit".

    Výsledkem bylo, že u drobných živnostníků se "vybere" málo a velcí zase "nepustí". Jak se dostat ještě na ten zbytek peněz, co lidem zůstalo.

    Proč tak dlouhý úvod pro článek v rámci rubriky příklady z praxe?

    Jeden bych tady měl. Týká se provozovatelů malých fotovoltaik zprovozněných například v roce 2009. Rozeberu základní varianty. Netvrdím ale že se jedná o kompletní výčet.

    Varianta A - Zaměstnanec provozuje fotovoltaiku

    Když bylo osvobození od daní do roku 2010, vystavoval faktury a zda věděl či nevěděl, jaké účetnictví má vést, nebyl problém. Nedanilo se.

    S příchodem roku 2011 díky konci daňových prázdnin ale přišla změna. Vedl jsem daňovou evidenci, ale měl jsem vést účetnictví.

    Nevadí, zpětně zpracuji tedy účetnictví a pro rok 2011 bude vše v pořádku včetně daňového přiznání fotovoltaiky. Žádný problém. Tedy ve většině případů.

    Varianta B - Živnostník provozuje fotovoltaiku

    Podnikám na základě živnosti a vedu tedy daňovou evidenci. V roce 2009, jak jsem uvedl výše, jsem zprovoznil fotovoltaiku,

    V té době se to až tak neřešilo, jaké účetnictví pro fotovoltaiku vést, bylo přece osvobození od daně.

    A tady je ten problém.

    Pokud u jedné z činností, které podléhají dani z příjmu, jsem ze zákona povinen vést místo daňové evidence účetnictví, musím tímto i u činností, u kterých stačí vést daňovou evidenci, přejít na vedení účetnictví.

    No ale co teď, když jsem v roce 2011 díky zrušení daňových prázdnin u fotovoltaiky povinen vést účetnictví a danit, přitom zatím jako živnostník jsem u ostatních živností vedl daňovou evidenci za posledních x let?

    Daňové přiznání před rokem 2011 jsem již odevzdal jako živnostník vedoucí daňovou evidenci, a přitom jsem měl vlastně danit jako živnostník vedoucí účetnictví!

    V čem je problém?

    Např. v tom, že v daňové evidenci si můžu veškeré výdaje neinvestiční povahy související s podníkáním dát ihned do daňových výdajů, kdežto v účetnictví se může stát, že musím provést časové rozlišení dle skutečné spotřeby. Atd.

    No ale co teď? Přepracovat nebo provést rekonstrukci účetnictví. Jsou výrazné změny? Opravit, jít na finančák a dořešit.

    Celkem šichta, řekl bych při více letech i archeologie.

    Závěr

    Tak se to státu zase zřejmě podařilo.

    Nalákat občany v počátcích fotovoltaiky, ať si ji pořídí. Zaplaťte to ze svého, šetříte životní prostředí, i tu "korunu nějakou vyděláte". Však vám dáme dotace.

    Když stát zaspal a "nechytil" nástup velkých fotovoltaik, hodili všechny do jednoho pytle. Normální občan, který si fotovoltaiku pořídil a utratil menší nebo větší část úspor, má dneska díky tomu problémů podstatně více.

    Nedostal dotaci (např. už v roce 2008), od roku 2011 chtějí po něm daně, a za roky před rokem 2011 díky nejasnostem v legislativě možná státu zaplatí na dodanění a penálech díky nesprávnému vedení účetní agendy.

    Vytáhli z normálních lidí "volné" peníze tehdy, a navíc zajistili, aby platili i dále, do budoucna. Asi za tu odvahu, že si fotovoltaiku pořídili.

    Pokud někomu chybí řešení uvedených problémů, tak to není pravda. Odpovědi najde v odstavcích Varianta A a B.

    No a příště si proberem možná odkup lékařské praxe v jednoduchém účetnictví (daňové evidenci). Pokud dostanu od klienta svolení k publikování ;-).

Zaměstnanci a povinnost podat daňové přiznání (190212)

1) Pokud mají vedle příjmů ze zaměstnání také příjmy z podnikání, pronájmu a ostatní výdělečné činnosti vyšší jak 6000 Kč, daňové přiznání podávat musí.

2) Pokud nemají příjmy z podnikání, pronájmu a ostatní výdělečné činnosti vyšší jak 6000 Kč, tak to ještě neznamená, že daňové přiznání nemusí podávat.

    Je – li totiž zaměstnanec zaměstnán souběžně u dvou a více zaměstnavatelů, daňové přiznání podávat musí i v případě, že by neměl příjmy z podnikání vyšší jak 6 000 Kč.

3) Daňové přiznání nemusí podávat zaměstnanec např. tehdy, pokud byl zaměstnán třeba i u více zaměstnavatelů, ale postupně, za sebou.

    Současně nesmí mít příjmy z podnikání vyšší jak 6 000 Kč.

    Pak stačí podepsat daňové prohlášení a může zaměstnavatele požádat o roční zúčtování, a to nejpozději do 15.2.2012.

    Částkou 6 000 Kč se myslí hrubý příjem za rok 2011 (suma tržeb nebo např. faktury za poskytnuté služby),  nejedná se tedy o zisk (příjmy po odečtu výdajů).

Přechod na plátce DPH a investiční majetek (Příklad 020112)

    Přechod na režim plátce DPH může mít i své výhody.

    Podle zákona o DPH si může "novopečený" plátce DPH požádat o vrácení DPH např. z pořízeného investičního majetku za období jednoho roku zpět od data registrace k DPH.

    Výhody plynoucí z registrace plátce DPH jsou v tomto případě minimálně dvě:

Výhoda č.1 z přechodu na plátce DPH

    Jednorázový přísun hotovosti z navráceného DPH při přechodu na plátce DPH. Někdy se jedná o tisíce, někdy o desetitisíce Kč.

Výhoda č.2 z přechodu na plátce DPH

    V některých případech urychlení návratnosti investic do pořízení investičního majetku, který přestane být investičním majetkem.

    Jedná se o případy, kdy jste pořidili např. stroj jako neplátce DPH řekněme za částku 42 000 Kč. Jste živnostník a vedete daňovou evidenci.

    V tomto případě jej evidujete jako investiční majetek, protože pořizovací cena stroje je vyšší jak 40 000 Kč.

    Plátcem DPH se stanete cca 2 měsíce po pořízení stroje. V tom okamžiku máte nárok na vrácení DPH z pořízení stroje ve výši 7 000 Kč.

    Tím se ale hodnota stroje sníží na 35 000 Kč, což je méně než 40 000 Kč.

    Stroj tak přestává být investičním majetkem a povinnost odepisovat jej několik let dle toho, do jaké odpisové skupiny patří, tímto neexistuje.

    Pokud by se například jednalo o stroj v první odpisové skupině, pak by jste jej odepisovali postupně tři roky.

    Takto lze ale celou částku 35 000 Kč dát ihned do výdajů. A co když je takových případů (strojů) více...

Závěr

    Tento příklad je jasnou ukázkou, jaké výhody sebou nese pravidelné vedení účetnictví nebo daňové evidence, kdy máte přehled o tom co a za kolik jste kde koupili.

    Je třeba si řádně užít financí získaných z vrácení DPH při přechodu na plátce DPH. Proč?

    Jednoduše proto, že od teď již jako plátce DPH budete ve většině případů muset jen platit. Odvody DPH, a to buď měsíčně nebo čtvrtletně, dle Vaší registrace jako plátce DPH.

    A v případě, že se rozhodnete zrušit registraci jako plátce DPH, podobný postup se bude opakovat, ale v opačném směru. Musíte vrátit DPH z investičního majetku pořízeného opět jeden rok zpět. Takže zase budete platit.

    Jedna z možností jak se tomu vyhnout, je být "doživotním" plátcem DPH.

    Existuje ale i druhá možnost. Tu mám ale v záloze pro své klienty, kterým vedu účetnictví nebo daňovou evidenci.

Vánoční utrácení na konci roku - nákup strojů, nářadí, vybavení atd. do 40 tisíc Kč a s tím spojená rizika (Příklad 211211)

    Na konci roku se často hodně utrácí.

    Proč platit daně, pokud si mohu v rámci Vánočních výprodejů pořídit stroje, nástroje, nářadí a jiné vybavení pro své podnikání za podstatně nižší ceny v rámci Vánočních slev.

    Tedy pokud je z čeho.

    Pokud ale nemáte taková slevové šílenství pod kontrolou, můžete si v některých případech později přivodit u slabších jedinců i mdloby.

    Na co si například dávat pozor např. z pohledu daně z příjmů?

    Pokud koupíte stroj, nářadí atd. a jeho cena je do 40 000 Kč (u plátců DPH bez DPH, u neplátců DPH včetně), můžete si tuto částku uplatnit do výdajů v plné výši, najednou. Ti kteří podnikají již delší dobu, tento případ znají.

    Jsem živnostník, vedu daňovou evidenci, koupím a  zaplatím  za stroj např. 38 000 Kč včetně DPH.

    Nejsem plátce DPH a tak si do výdajů uplatním 38 000 Kč v plné výši. A ještě jsem díky vánoční slevě ušetřil 3 000 Kč, původní cena byla okolo 41 000 Kč.

    Žádný problém. Nebo snad ano? Kde může vzniknout problém!

    Např. pokud jste ke stroji dokoupili navíc za 7 000 Kč včetně DPH a třeba i po slevě určité doplňky, které na jednu stranu rozšiřují jeho vlastnosti a možnosti.

    A  navíc jde o doplňky, které samy o sobě nejsou způsobilé provozu a bez „mateřského stroje“ jsou v podstatě „bezcenné“. Problém je tímto na světě.

    Od 40 000 Kč se jedná již o hmotný majetek. V praxi to znamená, pokud by jste částku 40 000 Kč překročili třeba jen o 1 Kč, už ji nelze uplatnit do výdajů nebo nákladů celou, ale stroj musíte zařadit do investičního majetku.

    Postupně jeho cenu včetně příslušenství za 7 000 Kč, tedy  v  našem případě 45 000 Kč, odepíšete během 3 let a více dle toho, do které odpisové skupiny zakoupený stroj atd. patří.

    Řekněme pro první rok místo 45 000 Kč  si  tak  do výdajů můžu  uplatnit  cca 9 000 Kč u rovnoměrného a 15 000 Kč u zrychleného způsobu odpisování.

    Je to rozdíl uplatnit si do výdajů 38 000 Kč ihned nebo 3 roky odepisovat po částech. A když se Vám tento problém „přihodí“  vícekrát, stačí jen násobit, a hned zjistíte, o kolik se můžete připravit na výdajích a jak se Vám slevy „vyplatily“.

    Ušetříte sice na slevách, ale můžete si připlatit na dani z příjmů, sociálním a zdravotním pojištění. Stát bude jenom rád. Firmy o Vánocích hodně proinvestovaly a v roce 2012 nám ještě i zaplatí navíc na dani. Paráda.

    A to je jen jeden z možných případů, jak se z výhodné příležitosti můžeme dostat na opačnou stranu, tzn. do problémů. Zvlášť pokud hrozící nebezpečí nevidíme my, ale až finanční úřad při kontrole.

    Tento příklad nelze paušalizovat, a mnoho z Vás řekne, že to se Vás to netýká. Pravda je ale taková, že podcenění této situace registruji u nových klientů nemálo každým rokem.

    Pokud máte nejistotu při posuzování některých případů, které se Vám během podnikání přihodí, neváhejte se mě kontaktovat na tel. 736 154 466. Vaše dotazy mě zajímají, napište mi!

    Zajímá Vás nabídka mých služeb ohledně vedení účetnictví nebo daňové evidence? Na stránce Vedení účetnictví - přehled služeb naleznete podrobnější informace.

    Blíží se konec roku a zjistili jste, že nemáte účetnictví úplně v pořádku? V tom případě Vám nabízím službu rekonstrukce účetnictví. 

Optimalizace daňového přiznání - rekonstrukce účetnictví (Příklad č. 01)

    Živnostník, OSVČ, plátce DPH a vysoká daňová povinnost. 

    Představte si živnostníka, OSVČ a plátce DPH, který má před uzávěrkou a daňovým přiznáním.

    Podnikatel provede účetní závěrku a náhle vyvstane problém. Vysoká daň a s tím spojené vysoké doplatky na sociálním a zdravotním pojištění včetně zvýšení záloh v následujícím roce, navíc mu ještě vznikne povinnost platit i čtvrtletní zálohy daně z příjmů fyzických osob. Suma sumárum se jedná o nezanedbatelnou výši.

    Co dělat? Najít účetního a daňaře v jedné osobě. Například mne.

    Provedu kontrolu účetnictví, odhalím případné chyby, objevím možné rezervy a navrhnu řešení s vyčíslením úspor, které se provedením opatření získají.

    Po souhlasu klienta se realizací navržených opatření často podstatně sníží jednak výše daně, ale podnikatel současně ušetřil na doplatcích na sociálním a zdravotním pojištění. Měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění se pohybují mírně nad minimem.

    Povinnost platit zálohy na daň z příjmů v následujícím roce může být podstatně snížena nebo dokonce odstraněna.

    Zde se jedná o ukázku možného řešení určité situace, ale s podobnými situacemi jsem se setkal vícekrát a ke spokojenosti obou stran i vyřešil.

Zaměstnanec a podání daňového přiznání - nevracené přeplatky daní (Příklad č.02)

    Často se stává, že jste zaměstnán a daňové přiznání nemusíte podávat sám. Účetní zaměstnavatele sama vypočte a vypořádá daň za Vás, ještě případně vyplatí vrácený přeplatek daně z příjmů ze závislé činnosti.

    Setkal jsem se ale i s případem, kdy došlo k nevyplacení vratky vzniklé při daňovém vyrovnání.

    Např. pokud se neuplatnily některé odečitatelné položky, na které má zaměstnanec jako daňový poplatník nárok. Právě v roce 2011 se mi stal případ, kdy jsem čistě náhodou přišel do kontaktu s jedním klientem, který byl zaměstnán a jak se říká "daně mu dělal zaměstnavatel."

    A právě v tomto případě došlo k neuplatnění některých odečítatelných položek ze strany zaměstnavatele, na které měl zaměstnanec nárok. Výsledkem bylo podání určitého druhu daňového přiznání a po téměř roce a půl vrácení opravdu nemalé částky ze strany finančního úřadu.

Registrace k DPH - nevýhody a povinnost (Příklad č. 03)

    Registrací k DPH Vám vznikne mnoho povinností a nevýhod. Mezi ty přímo z praxe patří:

1. povinnost odvádět státu daň DPH, tzv. „depeháčko“, a to v pravidelných intervalech (čtvrtletně nebo měsíčně). V praxi to znamená platit a to hotově nebo přes banku. Pokud někdo namítne, že pokud jsem vyfakturoval, tak na "depeháčko" musím mít, nemusí to být až zas taková pravda. Viz bod 4. A o variantě že mi budou vracet DPH, protože "nakupuju" se zvýšenou sazbou DPH a "prodávám" se sníženou sazbou DPH? Tak v dnešní době již je takových případu opravdu minimálně
2. vést evidenci DPH - záznamní povinnost (rozroste se Vám podstatně účetní agenda). Zvlášť nepříjemné zjištění to bude pro nové plátce DPH, kteří si před registrací k DPH uplatňovali výdaje procentem z příjmů (tzv. výdaje paušálem) u daně z příjmů. Kdo si to nevyzkoušel, může být nemile překvapen
3. vypracování daňových přiznání DPH (další rozšíření administrativy), v některých případech i dalších hlášení aj. "pasportů"
4. budete si např. začít muset výrazně hlídat hotovost. Může se totiž přihodit, že budete mít vyfakturovány tržby „papírově“, ale díky platební "schopnosti" v současném státě Vám budou chybět peníze na zaplacení  DPH, protože Vám ještě prostě odběratel nezaplatil. DPH se ale musí odvést a tedy zaplatit stůj co stůj k 25. dni v měsíci následujícímu po konci vašeho daňového období (měsíc, čtvrtletí)
5. pokud budete chtít ukončit registraci jako plátce DPH (např. zrušení registrace k DPH pro fyzickou osobu - živnostníka, protože jste si založili s.r.o.), pak to nejde ze dne na den, ale registraci Vám zruší rovněž až po roce od podání žádosti o zrušení registrace. Tzn. že ještě rok budete stále plátcem DPH a budete povinen odvádět "depeháčko", pokud vznikne povinnost

Registrace k DPH - výhody (Příklad č. 04)

    Registrace jako plátce DPH může mít i své výhody. Jaké? Tak například:

Získání nových odběratelů

    V dnešní době je plátcem DPH již výrazná většina firem. Proč to zde uvádím? Jedná se totiž o Vaše potenciální odběratele. Má to ale háček.

    Plátce DPH vždy raději jako dodavatele hledá neplátce DPH, pokud to jde. Uvedu příklad z praxe.

    Bude Vás kontaktovat nový zákazník se zájmem o Vaše zboží, výrobky, služby. Nadějně vyhlížející jednání je ale ze strany odběratele s poděkováním ukončeno. Proč? Důvodů může být více.

    Jedním z nejvíce pravděpodobných ale bude, že nejste plátce DPH. Potenciální odběratel si nemůže tímto z částky, kterou Vám zaplatí, do "výdajů, odečíst DPH a snížit tak odvod DPH státu". A vzhledem k tomu, že v okolí nejste jediný, kdo podobné zboží, službu nebo výrobek nabízí, najde si jiného dodavatele, který ale plátcem DPH je.

    Závěr? V tomto případě by stálo za zvážení, zda se stát či nestát plátcem DPH. Pokud podobných případů bude přibývat, správná odpověď je zřejmá.

Získání větších zakázek

    Jedná se v podstatě o stejný případ jako jsem uvedl v předchozím příkladu, jen v jiných souvislostech.

    Čím větší zakázku Vám odběratel jako plátce DPH zadá, tím více si může uplatnit "do výdajů, odečíst DPH a snížit tak odvod DPH státu".

    Podmínka je jenom jedna, musíte i Vy být plátcem DPH. Jinak zřejmě o zakázku přijdete.

Získání stabilních pravidelných dlouhodobých příjmů

    Jde o spojení obou výše uvedených příkladů.

    V dnešní době je získání stabilních pravidelných dlouhodobějších zakázek odpovědí na otázku "jak přežit". Vzhledem k tomu, že neplátců DPH je minimum, jedna z možností jak se dopracovat ke stabilním příjmům, je stát se plátcem DPH.

    Otevře se Vám tak nový velký trh odběratelů, potenciálních zákazníků, kteří jsou plátci DPH a které můžete oslovit.Tim že jste se stal plátcem DPH, jste pro ně podstatně přijatelnější, než kdyby jste plátcem nebyl.

    Můžou si totiž Vám zaplacenou částku uplatnit "do výdajů, odečíst DPH a snížit tak odvod DPH státu". Nic ale není tak růžové, jak se na první pohled zdá.

    Je třeba se vrátit do reality a uvést si některé případy, kdy se nemá význam stát plátcem DPH, pokud nesplňuji podmínky dané zákonem o DPH.

Kdy je výhodnější nebýt plátcem DPH? (Příklad č. 05)

    Do stavu plátce DPH nemá význam se "nutit" ani o něm uvažovat, pokud...

    ...chci jako drobný živnostník nabízet služby, výrobky nebo zboží, kdy je konečným odběratelem neplátce DPH, tzn. obyvatelstvo a firmy - neplátci DPH. Např. kadeřnictví, malá večerka atd. Důvod je jednoduchý. Pokud je většina mých odběratelů neplátcem DPH, být plátcem DPH mi nepřinese žádnou výhodu ani zisk, ani větší zakázky ani nové odběratele nebo zákazníky

    ...jsem drobný živnostník a vím, že i dál budu. Ročně mi k živobytí stačí vydělat do "půl mega" a víc nic nepotřebuji.

Zdá se Vám už nyní že je toho všeho až hodně moc?

    Starosti spojené s vedením účetnictví nechte na mne.

    Služby týkající se vedení účetnictví a daňové evidence pro plátce DPH naleznete na stránce "Plátce DPH - vedení účetnictví ..."

    Kompletní přehled nabízených služeb naleznete na stránce "Vedení účetnictví - daně ... "

    O přijatelných cenách za mé služby se můžete přesvědčit v ceníku služeb poradenstvi a vedení účetnictví a daňové evidence.

    Pro nové klienty mám připravené zajímavé slevy - podrobnosti naleznete na stránce ...slevy pro nové klienty.

    V podstatě kompletní účetní, daňové a finanční poradenství pro podporu Vašeho podnikání s cílem ušetřit Váš čas a v neposlední řadě i finance.

    Kompletní přehled nabízených služeb uvádím v přehledném seznamu na stránce "Vedení účetnictví, daně a snížení daní - O nás".

Provozujete solární (FVE) elektrárnu?

    Pak Vám doporučuji k přečtení důležité upozornění pro provozovatele solárních FVE elektráren, které najdete na stránce vedení účetnictví solárních (fve) elektráren.

Komunikace a kontakty

    Potřebujete poradit, vysvětlit či pomoci se situací ve firmě?

    Řešíte problém spojený s vedením účetnictví pro plátce DPH?

    Potřebujete pomoci při řešení jednorázových případů nebo máte zájem o trvalou spolupráci?

    Pak nás neváhejte kontaktovat pomocí následujícího odpovědního formuláře.

    Nebo rovnou volejte  736 154 466.

        Na spolupráci s Vámi se těší ing. Antonín Halata